Налогообложение на Кипре: уведомления, резидентство и льготы

нашёл

Вот это поможете перевести? Гуг транслейт говорит, что во втором абзаце тут прямо написано, что даже если в первый год было меньше 100к, 50% исключение можно применить в течение 10 лет в годы, когда больше 100к

Все логично.

совсем не обязательно обратное верно

Не обязательно. Но если нет прямого запрета, то можно и по аналогии применять.
Все разъяснения тоже на логике основаны, а не на прямом регулировании.

Так что, получается, если годовой доход был меньше 100к в первый год на Кипре и в какой то момент стал больше 100к, можно льготу применить или нет? По ссылкам конкретного ответа нет — я, естественно, гуглил перед тем как сюда писать.

получается, что распространяется
т.е. можно применить 50%
если вы "понаехавший" на Кипр

Льгота 20% при переходе на другую работу сохраняется.
Значит, и 50% должна сохраняться тоже.

я не совсем об этом. до перехода на новую работу annual gross emoluments были менее 100 тысяч. евро (и применялась 20% льгота). Можно ли после перехода применять 50% льготу?

Можно, но в льготный период войдут годы, когда было 20%

Спасибо большое! Не подскажете, где это можно посмотреть? А то мне сказали, что если доход в первый год на Кипре был менее 100к, то 50% льгота не применяется...

оу, впервые такое слышу.

Две льготы вместе нельзя применить - и 20 и 50.

Посмотреть в мурзилках типа

https://taxsummaries.pwc.com/cyprus/individual/other-taxes

вот что гуглится
https://www.bdo.global/en-gb/microsites/tax-newsletters/ges-news/november-2020-issue/cyprus-tax-relief-for-expatriates-in-cyprus

https://www2.deloitte.com/content/dam/Deloitte/cy/Documents/tax/CY_Tax_IncentivesRelocatingToCyprus%202020_noexp.pdf
Income tax exemption for taking up
employment in Cyprus
An expatriate individual relocating
to Cyprus (irrespective of his/her tax
residency or domicile status) is eligible to
the following income tax exemption on
employment income:
• 50% of the remuneration from any
employment exercised in Cyprus by an
individual who was resident outside
Cyprus before the commencement of
his/her employment in Cyprus. The
exemption applies for a period of
ten years starting from the first year
of employment provided that the
employment income of the employee
exceeds €100,000 per annum.
The 50% tax exemption would not be
granted to an individual who has been a
Cypriot tax resident for at least three out
of the last five years immediately prior to
the year of commencement of employment
or to an individual who has been a Cypriot tax resident in the tax year immediately
prior to the year of commencement of
employment.

Не далее чем сегодня были в налоговой по этому вопросу. В ИФНС в курсе )

Разве уже приняли этот закон ?

Внесли, но не приняли

«Рассматриваем возможность учета налогового резидентства при сроке пребывания 90 дней. Базово предлагаем 183 дня, но предлагается возможность для бизнеса учитывать и более низкую планку — 90 дней. <...> То есть сейчас мы сохраняем 183 дня, но говорим о том, что если будет пожелание самого человека, то может быть и ниже», — сказал Силуанов (цитата по ТАСС)

Давно уже приняли

https://www.garant.ru/news/1404309/

+

Вы где-то в одной стране в 2020 пробыли больше 183 дней?

Нет, в том то и дело

Везде меньше 183

Правило больше 60, но меньше 183 соблюдается

Но более 60 дней на Кипре как турист

Есть договор аренды квартиры и платежи

Безналом

Нет

Да

Я это подозревала. Спасибо.

Это очень "обсуждаемая" оговорка, но вопервых 90 дней в году физически надо быть не на Кипре, во вторых от Геси не спасает.

Ну 2.65% Геси не 30% НДФЛа))

Что-то капец боль

Ясно, спасибо всем за ответы)) пошёл ещё поизучаю документы всякие

Вы ИП и у вас же не НДФЛ)

Ну в России не ндфл) а на Кипре как будто он 🤔

Я уже поняла, что ИП один из самых невыгодных вариантов

На Кипре проводите меньше 183 дней в календарном году, и все останется как есть.

Лайк

а как же упрощенное налоговое резиденство за 60 дней?

Детям сложновато менять сад, язык и страну раз в полгода, боюсь)
Ну и для пинк слипа визитерского вроде нужен договор аренды на год)

Это право - не обязоность.

Семья пусть живет постоянно

Не автоматом

это джек-пот

Точно вырастет.
https://t.me/cylaw/18724

«Если доход будет прямо 2,4 млн ₽, это больше 26 тыс. €, то разница с 19,5 облагается НДФЛ 20%. Сумму налога на Кипре можно уменьшить на сумму уплаченного в РФ»

Несколько раз перечитал, не понял)

Доход больше 2.4млн руб (26к€) в год, я должен заплатить 20% НДФЛ с (доход минус 26к€), но за вычетом моих уплаченных налогов в РФ?
И ещё сверху 2.65% Геси со всего дохода?))
И

1) 26000 - 19500 (не облагается) × 20%
2) 26000 × 2,65%

А, я понял

https://t.me/cylaw/15812

О, то, что нужно. Спасибо большое

Что-то, похоже, что я должен за то, что живу на Кипре без права на работу, заплатить налогов сверху того, что плачу в РФ, больше этих самых налогов в РФ)
Вот это поворот

"Не приятно удивлён"...

Ну это вообще выглядит как стоп-фактор всей идеи переезда, да)

так ЕС всё-таки

Бегло выглядело, что виза без права работы, когда я подтверждаю свой доход из вне - это специально для того, чтобы легко ехали в страну тратить деньги, которые получили где-то там далеко)

Все верно, налоговое резидентство это вам не шутки

В России очень интересное налоговое законодательство, интереснее только в Грузии.

"Не путайте туризм с эмиграцией"

Это отсюда

А разве 6% уплаченных в РФ нельзя вычесть?

Если будет договор ГПХ, то интереснее получается для физ лица

Налог УСН это не налог с физического лица, это налог от предпринимательской деятельности

Т.е. нельзя :(

Так киприоты приравнивают ИП к физлицу (то есть не считают юрлицом).

Я вам про РФ пишу это)))) про Кипр ещё не начинала даже

На Кипре нет ИП, есть самозянатый и ООО / АО, ну и всякие там общества

Наоборот, ИП это не физ лицо

Это в РФ, а для Кипра доход от ИП попадает в personal income tax. Я имею в виду, что в РФ ИП выплатил 6% налога. А на Кипре хозяин ИП платит подоходный по шкале. Но он не может зачесть выплаченное в РФ?

Судя по тому, что прочитал, может) только 30% НДФЛ даже минус 6% налога РФ всё равно выходит просто ультра больно

Все верно, потому что для Кипра он является физическим лицом, но налоги уплачиваемые им в РФ не являются налогами физического лица, а являются налогами от предпринимательской деятельности

Там шкала, чтобы платить ЭФФЕКТИВНУЮ ставку 30% надо ооочень много получать.

Вам нужен налоговый консультант, который конкретно вашу ситуацию рассмотрит и даст расклады

Вроде «От 36.301 - до 60.000€» в год, или я не так понял?

Отсюда нужно вычесть 19500 не облагаемых

Хм, точно, понял что значит «эффективная ставка»

Вы не так поняли. Там же ставки налога есть в табличке, с разбивкой по налогооблагаемой базе

За каждую ступеньку свой налог, не 30% на всё, только на верхнюю - соответственно ступень.

ИП в 🇷🇺 это физ лицо (источник)

Ну да, но на сумму ВЫШЕ 36К
Допустим имеем 40К на которые в РФ выплачено 2,4К
Тогда налог на Кипре до 36К - 3775, на 40К-36К еще 1200. Итого 4975. Минус 2400 выплаченных в РФ. Итого Максимум со всей суммы налоги 2400 в РФ плюс Кипр 2575. То есть эффективная ставка 12,43%

ПС Поправьте если не прав

Ох))))))
ИП - это физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность

Там очень интересно получается:
В Соглашении об избежании двойного налогооблажения перечислены налоги, на которые распространяется соглашение, среди них подоходный налог с физических лиц, в котором определены налогоплательщики, в том числе и таким образом:
“… а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.”

Явно не указано, что источник дохода не должен быть предпринимательской деятельностью 🤷‍♂️.

Помимо УСН есть еще ОСН, и там оплачивается в том числе и НДФЛ - 13%, но там гемора побольше, например, с той же КУДиР.

Все верно написано в соглашении. Явно указано о налогах с физических лиц, так как налог УСН с объектом налогообложения "доходы" или "доходы минус расходы" могут уплачивать юридические лица или индивидуальные предприниматели, ведущие предпринимательскую деятельность.
https://www.nalog.ru/rn77/taxation/TAXES/usn/

сделайте в РФ ООО 6% и дайте ему взаймы, как ИП. Живите на процент от займа. С него в РФ заплатите 6%, а на кипре НонДом по процентам и дивидендам налог 0

Немного странная схема, мне же нужен поток входящих денег. То есть, в отчетности ИП они в любом случае фигурируют как мой доход (реально оказанные услуги). 6% уже точно оплачены с оборота, получается.
Если открыть ООО и дать ему взаймы под процент, который похож на мой доход, то
- если даю как ИП, то это опять мой доход, значит еще 6% налога. Получается меньше, чем если в лоб заплатить НДФЛ на Кипре, но уже не значительно.
- если даю как физик, чтобы не светить ИПшную декларацию на Кипре, то попадаю под НДФЛ 13-15% в РФ)

согласен. тогда ООО и дивиденды с него. но это 15я в РФ, если нет льгот на АйТИ, а на кипре 0

Вариант скорее закрыть ИП и переводить все расчеты на ООО с усн. 6% в рф.
Получим 0% налог на кипре на див. и 2.6% геси
Итого около 9%

Корректно?

При выплате дивидендов из России удержат налог 15%.

Выплате куда, и кто удержит?
Выводить то по разному можно, не обязательно как дивиденды. Но это другая история уже.

Выплата именно дивидендов с российской компании на Кипр. Удержит плательщик дивидендов как налоговый агент.

Здесь дивиденды интересны, ибо освобождены от налога на Кипре

А если на росс.счет выплата?

Вы должны предоставить информацию о вашем налоговом резидентстве плательщику дивидендов. Для резидентов РФ налог 13%. Сам счёт не имеет значения

Понятно, спасибо.

И чем это мешает вычесть?

Так как физлицо может зачесть не им оплаченный налог?

Опять же в мурзилках написано что даже независимо от наличия договора о двойном налогообложении можно зачесть налог на income уплаченный в другой стране

Нет, сделка с акциями.

2. За исключением случаев, установленных частью 8 настоящей статьи, резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов), указанных в части 1 настоящей статьи, не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, по "форме", утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

8. Требования к порядку открытия счетов (вкладов) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, проведения по указанным счетам (вкладам) валютных операций, а также представления отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, установленные настоящей статьей, не применяются к уполномоченным банкам, которые открывают счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, проводят по ним валютные операции и представляют отчеты в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации, и к физическим лицам - резидентам, срок пребывания которых за пределами территории Российской Федерации в течение календарного года в совокупности составит более 183 дней, а также к физическим лицам - резидентам, указанным в абзаце первом пункта 4 статьи 207 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае признания федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, таких физических лиц не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации в соответствующем налоговом периоде.

Физические лица - резиденты (за исключением физических лиц, указанных в абзаце первом пункта 4 статьи 207 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае признания федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, таких физических лиц не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации в соответствующем налоговом периоде), которые в соответствии с абзацем первым настоящей части не уведомляли налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) своих счетов (вкладов) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, об изменении реквизитов таких счетов (вкладов), не представляли налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и срок пребывания которых за пределами территории Российской Федерации в истекшем календарном году в совокупности составил 183 дня и менее, обязаны:

- уведомить налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) своих счетов (вкладов) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, об изменении реквизитов таких счетов (вкладов) по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, в соответствии с частью 2 настоящей статьи в срок до 1 июня календарного года, следующего за таким истекшим календарным годом;

- представлять налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в соответствии с частью 7 настоящей статьи.

Понял, спасибо. А 8 пункт в каком бы случае применялся? Я читал сам закон, но, честно говоря, 8 пункт так и не смог понять.

Не обязательно чеками. Через этот сайт можно платить картой или оформить direct debit(в 100 раз удобнее чем эти чеки возить в иншуранс): https://www.pay.sid.mlsi.gov.cy/SisWeb/index.jsp

Спасибо за ссылку и инфу)👍

Пожалуйста 🙂 а ещё пропустила что про ндс был тоже вопрос. Там же ещё проще - после сабмита ват репорта даётся код, по которому можно оплатить в админке кипрского банка в разделе tax payment.

О, спасибо.

А какие будут санкции если в прошлом году не подали предварительную декларацию, так как не расчитывали на прибыль. А в конце года прибыль внезапно образовалась от декабрьских продаж.

10% штрафа от налога

Печаль. Спасибо.

Смысл этой льготы в том, что люди устраивались на работу на Кипре. Вы должны быть официально трудоустроены на Кипре чтоб иметь эту льготу

Понял

Да

Спасибо большое!

и еще вопрос: а старые формы, за 19г - они удаляют, не сохранябт в личном кабинете?

проверила сегдоня - никаких форм нет у меня

Там все есть

сохраняют

Просто я начала работать в 2020 году на Кипре, декларацию за 19г не заполняла (не требовалось, разумеется), но ожидала, что в личном кабинете будет форма за 19г (именно форма, а не моя заполненная декларация)

мне надо от такс департмента получить подтверждение (Income tax liabilities), что мои налоги платятся. пришла к ним сегодня, они сказали, не могут дать документ, т.к. за 19г я не сдавала декларацию. а за 20 тоже пока форма недоступна - ждите. Модет кто-то в курсе и сталкивался, могут ли они что-то предоставить? Они же видят, в любом случае, что я у них зарегистрирована/есть номер и налоги платятся, ежемесячно моя компания отлисляет средства.. Заранее спасибо за совет!

вы еще не платили налоги, поэтому у вас и не может быть такого подтверждения.
дайте тем, кто просить у вас этот документ - ваш сертификат TAX ID - там есть дата, когда вы стали налоговым резидентом

На Кипре все не быстро. :) и к сожалению платежей работодателя не видно, как в РФ. Формы тоже не сразу вешают.

Когда вы выбираете опцию submit, то должны, по идее, появиться ссылки на несколько прошлых лет.

Под ваш запрос может подойти Certificate of tax residence, выдаваемый налоговой. В нем прописывается, что такой-то в 2020 году был налоговым резидентом Кипра, его доходы облагались согласно Кипрского налогового з-ва, за этот период задекларированный доход = ххх. Но выше верно сказали, что прежде чем получать сертификат о задекларированном доходе, нужно подать саму декларацию. Пока нет форм онлайн, можно подать её в бумажном виде лично в налоговую, приложив все подтверждающие документы, касающиеся ваших доходов. + вместе с декларацией подаётся заявление, что, когда формы онлайн будут доступны, вы обязуетесь ровно те же данные внести в электронную форму.
Сертификат о налоговом резиденстве выдаётся в адрес конкретной организации, и то кому/где вы собираетесь его показывать, вы должны обосновать документально. Т. к. в случае, если выяснится (в течение следующих 6 лет) , что вы предоставили какие-то неверные сведения, кипрская налоговая его отзовёт.
Вобщем получается многоходовая процедура, им, понятно, лень этим заниматься, поэтому или настаивайте, или покажите tax ID.

Алена, огромное спасибо вам!