Налогообложение на Кипре: ответы по резидентству, налогам и соцстраху

Ничего не делать. Визиторы не платят соцстрах

Взяли консультацию кипрского бухг, сказал платить... чудо просто...

Если доход от заказчиков из ЕС то сверх 15600€ и ндс возникает. Знатоки поправьте меня?

Соц страх только на доходы от трудоустройства на Кипре.

У меня есть такая инфа: по законодательству порог для b2b услуг странам ЕС - 0. То есть есть обязанность регистрироваться для целей VAT сразу вне зависимости от оборота. Другое дело, что это экспорт и ставка 0%. И можно reverse charge применить. Но регистрация VAT предполагает подачу деклараций и наличие бизнеса. То есть это статус Sole trader, + 4% Геси и социальные. В этом контексте я затрудняюсь представить как на ЕС работают визитеры, которым не доступен статус sole trader. Поправьте, пожалуйста, если что-то упускаю.

Ключевое это какой тип дохода. Если имелся ввиду трудовой контракт на иностранного работодателя, то это out of scope of vat . Если другие типы дохода или услуги - нужно анализировать в какой стране возникает обязательства и какой статус ндс у получателя услуг. По услугам предоставленным за пределами Кипра чаще для Кипра out of scope

А если это предоставление IT услуг английской компании, например?

ну Англия теперь не Европа, теоретически НДС не возникает

Англия вне Евросоюза, для Кипра это Outside the scope

А разве экспорт это out of scope а не zero-rated?

В пределах Еврозоны 0%, а за пределы Out of scope.

Здравствуйте! Хеленик требует от нас доказательств, что нет обязанности с контракта с ОАЭ платить здесь соцстрах. Кто-нибудь здесь может подсказать, как это сделать? 🙏

Пожалуйста изучите раздел Налоги в закрепе этого чата...

Fatca обязательно к заполнению, как раз это и будет подтверждением что вы не связаны с сша

Понятно. Но я ее заполнял 6 мес назад при открытии счета. И из письма банка буквально следует что ЕСЛИ данные поменялись - то направьте новую форму. Не хочется на какую то проверку налететь или наоборот все?

Ну если пришло такое письмо и данные не менялись, то ничего делать не нужно.

С этой целью, если вы не предоставили Hellenic Bank свою последнюю информацию FATCA / CRS, мы просим вас должным образом заполнить.. Вот такая формулировка.

Ну данные по FATCA у вас вряд-ли менялись, а для CRS вам нужно предоставить налоговый номер страны где вы являетесь налоговым резидентом

ок, значит отправлю, спасибо за помощь!

А если TIC еще не получен (запрос в налоговую отправлен, но ответа нет), в этой графе ничего не писать? Или указать, что в процессе получения?

Там необязательно писать именно кипрский TIC, у вас же есть какой то налоговый номер вообще? Вашей страны

Чем закончился спор?
Я так понял, что просто фин.рез указывать за год.
т.е. грубо говоря прибыль (все доходы, с учётом расходов минус комиссии все), Вот что осталось загадкой, если за год вышел общий убыток - можно ли убытки за один год переносить далее.

В закрепе смотрели калькулятор для сотрудников с вычетами?

Конечно. Я спрашиваю именно о том, что люди видели по итогу в своих личных payslip. Как понимаете, вопрос возник неспроста, увы

Как может быть геси с сотрудника 8 тысяч евро, если геси это 2.65% от гросс зарплаты?

8,3 /SI + 2,65 /NHS

Но да, в расчете путаница. Не 8,195 а 6,022

По моим расчетам ваш годовой налог получился 500€ 😁

Если вместе с соцстрахом только

Вместе получается 6,023

Вот, если что, Google sheets с расчетами налога, в отличие от налогового калькулятора, тут все расписано, что откуда берется:
https://docs.google.com/spreadsheets/d/1g3aPP2PId-q_FrN-e0tTJYnNBtqC2BKk0Oh5qKrGPYk/edit?usp=sharing
За достоверность до конца не уверен, но компилировал его из многих источников, включая Google sheets других участников группы и налоговой мурзилки от PWC.
И вроде суммы налогов сошлись в итоге с калькуляторами.
По крайней мере, суммы налогов для 55000 сходятся вашими расчетами )
Единственный нюанс: скидка 20% и 50% считается автоматически, нельзя указать, что скидки нет.

Кстати да, и с Турцией, если кто в курсе? А то пока только слухи видел, что оно типа не работает по факту, но кто знает...

да, обменивается. по крайней мере пока обменивается еще.
http://publication.pravo.gov.ru/document/0001202212050093?ysclid=li48r0uufz717007067&index=2

Ну вот соответствие приказа и реальности? Есть примеры, когда до кого-то докопались7

вы хотите, чтобы я вам нашла эту информацию и предоставила в виде краткого доклада?
поищите в чате.
не думаю, что люди активно готовы делиться такими кейсами на весь инет.

Ну это такой запрос в пространство, вдруг у кого-то из присутствующих есть актуальная инфа, которую в максимально анонимизированной форме можно дать...

Обмен происходит, судя по всему, в рамках соглашения CRS (Common Reporting Standard). Погуглите, у большинства кипрских банков есть разъяснения как это работает. Я нашёл для BoC, например. Похоже что отчёты отправляют только если вы налоговый резидент другой страны, в частности, РФ (прошу не воспринимать это как проверенную информацию). Так что есть надежда.

За 2023 в 2024 подавать, за неподачу в срок штраф, за неуплату налога пенни

спасибо, но это не совсем отвечает на мой вопрос) если за 2023 год ничего не подавать в 2023 году, а подавать только в 2024 (в срок), то никаких санкций и штрафов не предусмотрено и не будет?

Физики вроде вообще не подают предварительные декларации, это равлечение для ltd

Так вам система не даст подать в 2023 за 2023

Не совсем декларация, но да

значит не совсем правильно распарсила статью от PWC) спасибо

По законодательству в 2023 нужно рассчитывать и уплачивать self assesment за 2023 двумя равными платежами, а в 2024 подавать декларацию и доплачивать разницу если есть. Если разница большая - 10% дополнительный налог

Для физических лиц?

Тут раньше писали, что в первый год резиденства не подается self assessment, по подоходному налогу, но я не смогла пока нагуглить подтверждение этому. Буду признательна за ссылку

Да, и для физ лиц тоже

то есть можно переплатить 10% за весь год, если в течение года вообще ничего не подавать? даже если стал налоговым резидентом позже середины года и заранее правильно сложно?)

я пока тоже ничего особо не нашла по этому поводу, а найдётся ссылка на источник про 10%?

10% от суммы налога к уплате (за минусом того, что уже уплачено)

С компа поищу чуть позже, с тф неудобно

спасибо 🌷

Я с наскоку ссылки не нашла, подозреваю, что прописано в законе, который на греческом😭 но если мы откроем форму итоговой декларации за 2019 для физлиц (более свежих сейчас на сайте не нашла), и пролистаем до итоговой калькуляции, то ниже расчета Total amount of tax мы видим Less Temporary tax - то, что уплачено в году, за который отчитываемся, и еще ниже ADD 10% ADDITIONAL TAX. Вот это вот оно, если temporary tax был значительно занижен

On 19 October 2021, the Ministry of Finance, issued Interpretive Circular no. 54 (“Circular”), which concern of imposition of 10% additional tax for employees with income other than employment income.

https://ibccs.tax/announcement/10-additional-tax-for-employees-with-income-other-than-employment-income/
может это все таки не штраф?

в общем буду пробовать разбираться, спасибо

Может, темпорари такс для self-employed физиков?
Типа они как юрики платят.

Именно для физиков открывала декларацию

да-да-да, вот это оно👍 Ну назвать можно как угодно, но по сути это штраф в 10% от разницы между общей суммой налогового обязательства и уплаченным temporary tax. Они пишут для работников, имеющих другой доход кроме зарплаты, так как с дохода, который платит работодатель, последний сам налог удерживает и перечисляет в налоговую.

я нашла циркуляр

https://www.mof.gov.cy/mof/tax/taxdep.nsf/All/B0F11E3618BE2045C22587740043B788/$file/EE%2054%20-%20%CE%92%CE%B5%CE%B2%CE%B1%CE%AF%CF%89%CF%83%CE%B7%20%CE%BA%CE%B1%CE%B9%20%CE%95%CE%AF%CF%83%CF%80%CF%81%CE%B1%CE%BE%CE%B7%20%CE%A6%CF%8C%CF%81%CF%89%CE%BD.pdf?OpenElement

и очень плохо его перевела)
но приимерно что-то понятно, спасибо за наводку на эту инфу
вы не в курсе, они этим реально пользуются? кто-то попадал из знакомых может?

реальных примеров не знаю, но подозреваю, что пользуются, это очень легко автоматизировать и отслеживать

А за 2022 год система до сих пор не дает подавать налоговую декларацию физлицам … Но июнь уже заканчивается. Будут ли какие-то санкции или штрафы?

https://t.me/cylaw/211743

Спасибо! И когда система откроет линк для подачи неизвестно пока, да?

Пока не известно, да

Раньше прям можно было купить и подарить машину клиенту в другой стране, что-бы ему было удобнее ездить на встречи :)
Сейчас так в открытую уже нельзя :)

а съем жилья можно оплачивать?

Нам сказали - только если жилье числится как "офис" и есть работники которые могут в теории там работать

Можно но уже налоги на з-ту будут, с сотрудника.
Можно офис большой, многоквартирный - без "места жительства"....

В помещении зарегистрированном как офис нельзя проживать и наоборот

А что щас можно как расходы указывать?)

Пару документов чуть выше.

Чего это?
Очень даже можно - home office, очень модно сейчас.

Обоснование?
Жилье учредителя = юридический адрес = офис.
Сотрудники он же и его семья.
Где здесь нельзя?

Миграция не давала на дом оформить найм из третьих стран, засада.

Про 3-тьи страны я ни слова не написал и про "чужих" сотрудников даже.

да для BCS похоже другие правила слегка - мне тоже пришлось офис делать...

Это уже правила игры BCS, но 2 офиса тоже никто не запрещает, да хоть 33...

Чтобы аренда офиса снизила налогооблагаемую базу, расходы на офис должен быть "wholly and exclusively for the purpose of trade". Если в офисе проживает директор и его семья - это уже точно не использование исключительно для бизнеса. Можно согласовать с налоговой процент использования для целей бизнеса и списывать его. Предоставление размещения может принято как операционные расходы только если они это job related accommodation. Например, сиделка, которая проживает в одном доме с престарелыми людьми, за которыми она ухаживает.

Тут нет аренды (свое помещение), есть расходы на "офис" которые списываются. Конечно надо делать всё окуратно и не наглеть.

Тред начался что вообще кроме з-ты ничего в расходы не попадает у человека, так совсем не правильно.

P.S. тут как обычно много нюансов: жить, работать и корректно уменьшать налогооблогаемую базу.

А в чем проблема указать юридический адрес компании? Вместо квартиры, где живёт сотрудник компании.

Лишний расход, если офис не нужен для деятельности.

Я имел в виду офис, который зарегистрирован на сервис провайдера (юриста или бухгалтера). Директор работает из дома. Сотрудники также работают из дома. Но фирма зарегистрирована по юрадресу.

Миграция хотела реальный офис. Адрес регистрации никого не волнует, он как раз мог быть в частном доме.

Речь вероятно об этом: https://www.businessincyprus.gov.cy/business-facilitation-unit/
Пункт 8 списка документов - Rental agreement document or title deed or a sale document for the offices

Возможно

Так те же провайдеры ведь предоставляют такие услуги, с заключением договора аренды итд. Правда не знаю, как они 'прописывают' на одни те же помещения множество своих клиентов.

И ещё, до изменения критериев, по видимому, можно было без проблем работать и без офиса, так как у меня множество знакомых, которые работают и нанимают сотрудников из за рубежа, без всяких офисов.

Есть опыт подачи в июне 22го, требовали договор на "отдельный" офис.

аналогично. В прицнипе,хватило договора на коворкинг.

Интересно, а как искали такой офис с коворкингом, не подскажете?

https://www.myregus.com/

Для обычных фирм предоставить юрадрес можно многократно, и на таких адресах несколько десятков компаний.
Когда нужен именно отдельный адрес или ютилити счет, или речь о BCS - тогда уже нужно именно выделенное помещение.

А расходы? А амортизация?

Можно пример самый простой? )) расходы на офис и сервис аккаунтинга конечно есть, но как я понял из мурзилки это не тема для исключения из корпоративного налога

Как это не тема.
Офис, спорт, еда, рабочая одежда и техника и т.д. и т.п.
Курсы повышения квалификации, юристы в Дубаях и Грузии, корпоративные тренинги в Тродосе и тимбилдинг на яхте...

Чет на странице 14 из мурзилки https://www.pwc.com.cy/en/publications/assets/tff-eng-2023.pdf нет о тимбилдингах )) буду знать, спасибо.

https://t.me/cylaw/191250

Раньше была 7+

И никаких способов хоть как то зачесть эти деньги? Ни в налоги следующего года, ни в какие нибудь еще государственные поборы?

https://t.me/cylaw/154932

У физиков проверили за 2018 год

Требуют договор купли продажи, платёжные документы от покупателя продавцу, по сделке с безопасными расчетами, договор на услугу и платёжные документы перевода денег покупателя на счет безопасных расчётов. Проверяют очень долго. Если не из банка сделки перевод, то перевод из него на счет, откуда будет Свифт

Пока рано. Надо ждать. Возможно на новом портале уже будет.

@VadimCY спасибо ! А как тогда возможно получить tax Residence certificate за 2022, тоже пока никак??

Воспользуйтесь поиском, получают замену.

Спасибо большое!

Не возникает при продаже личного имущества

В расчет льготы точно не попадает.

По моей информации дивиденды как доход считаются на момент их поступления на счет физлица, тогда же (в течении след месяца) с них оплачиваются геси.
Но это информация по версии моих юристов.

Думаю, да. Вопрос возник потому что 3 года назад дивиденды посчитали как доход именно по дате распределения. И сразу отсчитали налоги. Но тк делали все не задним числом, как сейчас и зазор между распределением и выплатой был месяц (но все равно в разных месяцах), поэтому и возник вопрос

Со льготой конечно пролет ... Я поражаюсь, это профессиональный бухгалтер считает. Ну как так.. Посчитал в общей сумме все доходы, в том числе и дивиденды

На дивиденды нет подоходного, что он посчитал?

Нет налога, если нон домисайл оформлен.

На дивиденды только геси, и про 50% - это же только на зарплаты и на первое место работы, если не ошибаюсь.

Подоходного налога нет вообще, совсем.

Странно. Мне бух сказала, если не оформить статус non domicile, то с дивов надо платить ндфл

Меняйте бухгалтера, или сложности перевода. Defense tax

Точно. Не ндфл!

Соответственно никакой 50% даже теоретически быть не может. Ir Go

С т.з. бух учета не вижу проблемы сделать выплату до июня 2023. Не знаю на сколько можно задним силом оформлять решение о выплате - надо уточнять есть ли какая-то обязанность у компании подавать информацию о решении в регулирующие органы. По идее, это внутренние документы компании. Налог платится с даты распределения (dividend was declared, не оплаты). Но еще важно, за какой год распределяются дивы. Тут есть понятие deemed distribution если в течение 2х лет не распределили. И дальше надо смотреть состав акционеров, если есть домы/компании - с их доли уплачиваеться special defence + геси на резидентов

Спасибо большое! Вы очень помогли 🙏
Сижу сейчас распутываю то, что накрутил бухгалтер

Простите, если ввела в заблуждение, уточню выше, дата фактического распределения - это когда дивы были объявлены, не выплачены.

А как часто вообще можно распределять дивы? Я читал что есть какие-то ad hoc распределения промежуточные (типа хоть каждый месяц/квартал), и финальное за год

Распределять или выплачивать вперёд?

Тут я путаюсь, но суть вопроса в том, чтобы получить дивы по необходимости, видимо выплачивать вперед

Тоже читала про это, но не слышала как на практике применяется. Там вроде как есть ряд требований в духе "директор должен убедиться, что интересы кредиторов не будут ущемлены в этом случае" - то есть что выплата дивидендов не приведет к тому, что нечем с кредиторами будет расплачиваться.

Из практики (но обоснования, увы, не знаю): нам рекомендовали НЕ распределять до погашения особо крупной кредиторки(не займ, если это важно) . Как только погасили, приняли решение распределять

Делаете Board Resolution на выплату interim dividend, сразу же выплачиваете эти промежуточные дивиденды и удерживаете/уплачиваете от компании gesy. Это можно делать как угодно часто. А когда готов финансовый отчет - выплатить остаток.

Нет, нужно отдельно чек tax free. На и 9 евро налого может даже ниже минимума.

0. Прочитайте плиз информацию в закрепе этого чата.
Раздел про Налоги и вот этот пост.

Спасибо, я это прочитал, там пункт про клиентов не с Кипра, а что делать если случился клиент с Кипра, не очень понятно 🙈

Не имеете права работать с клиентами с Кипра. Вообще.

Но это регуляция мигрейшена, не налоговой.

Понятно, спасибо, как я понимаю за это грозит аннуляция внж и депортация? 🙈

В теории - да.
На практике - очень редко.
Так что налоги платите со всех спокойно.
Но переставайте работать с кипрскими клиентами.

Интересно, как это работает в случае Spouse Visitor. Формально - свободный доступ к рынку труда, но оказание услуг - это другое.

Не работает.
Доступ только с контрактом конкретным.
Не совсем свободный.

И самозанятым быть нельзя.

совсем свободный только c LTRP/паспорт ЕС в семье