Надо читать что в esop указано. В целом esop - это не акции, а обещание продать вам акции по заранее оговоренной цене. Странно платить налог с того, что еще не случилось ( вдруг вы никогда не купите акции). Поэтому налоговое событие состоится когда вы esop исполните - т.e. Купите акции за оговоренную цену и продадите по текущей и заплатите capital gain tax по ставке 0 :) (+ GESY)
Ведь по факту я не буду покупать акции за свои деньги, а получу их от компании. Получается, когда я получу акции по оговорённой цене и продам их по текущей, нужно ли уплачивать income tax с изначальной суммы?
Обычно esop реализуется так вы одновременно покупаете и продаете акции и получаете разницу в стоимости. Нужно читать документы.
в момент сделки (exercise) вы превратите ничего в акции
возможно уплатив что-то компании (strike price)
при этом вы получите какую-то (справедливая цена акции, скорее всего из последнего отчета или оценки)-strike = прибыль
она облагается налогами как BIK (почти все налоги, как с просто вам выдали зп)
https://www.mof.gov.cy/mof/TAX/taxdep.nsf/All/A00D128D410DB3F8C2258526003AFDE7/$file/Informative%20Guide%20for%20Fringe%20Benefits.pdf?OpenElement вам в помощь
эта сумма добавляется к вашему основному доходу и вы рассчитываете с финальной суммы свои налоги.
после этого, возможно, вы продадите свои доли - с этого вы не заплатите налогов совсем
по ходу дела, возможно, вам достанется дивидендов - и тут уже будет зависеть от вашего non-dom/dom статуса
по сути вы должны будете кипру налоги в тот момент, когда получите акции(что-то еще) дешевле справедливой цены
те вам выдали 100 акций по 10 евро со страйпрайсом 1 цент - вы получили от компании 999 евро
вам просто подарили 1 акцию со стоимостью 1000 евро - вы получили от компании 1000 евро.
вы получили от компании = теперь надо заплатить налоги
а потом вы продаете что-то и где-то (или нет и храните)
это разные события
первое генерирует почти все налоги
второе - ничего (+геси)
Правильно ли я понимаю, что если ESOP получает моя компания, то во время сделки (exercise) это будет считаться как прибыль компании и подлежит обложению корпоративным налогом?
я рекомендую воспользоваться помощью юристов. без понятия. я достаточно подробно представляю налоговые последствия в сша/германии/рф/франции - но только для частных лиц
с точки зрения логики - да. но где налоги, а где логика. тут нужно детальное следование разъяснениям, а не догадки
Продолжая эту же тему. А если физлицо получает от компании не с Кипра RSU, то нужно ли платить подоходный налог и в какой момент?
Спасибо! Обязательно проконсультируюсь с юристом. Но интересно узнать как делают другие в такой ситуации.
до вестинга нет. в момент вестинга вам компания выдала бонус на сумму справедливой или рыночной стоимости акций.
и там не только подоходный.
В случае получения stock grant, а не stock option (то есть когда сотрудник получает акции в подарок за свою работу, а не опцию на покупку по цене ниже рыночной), страйк-прайс равен 0?
И считать надо с всей суммы вестинга?
да
